財政部發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》（全文）
來源：中商產(chǎn)業(yè)研究院 發(fā)布日期：2017-05-19 17:46
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第三十八條 金融機構有下列情形之一的，由國家稅務總局責令其限期改正：

（一）未按照本辦法規(guī)定開展盡職調查的；

（二）未按照本辦法建立實施監(jiān)控機制的；

（三）故意錯報、漏報賬戶持有人信息的；

（四）幫助賬戶持有人隱藏真實信息或者偽造信息的；

（五）其他違反本辦法規(guī)定的。

逾期不改正的，稅務機關將記錄相關納稅信用信息，并用于納稅信用評價。有關違規(guī)情形通報相關金融主管部門。

第三十九條 對于金融機構的嚴重違規(guī)行為，有關金融主管部門可以采取下列措施：

（一）責令金融機構停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；

（二）取消金融機構直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員的任職資格、禁止其從事有關金融行業(yè)的工作；

（三）責令金融機構對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人給予紀律處分。

第四十條 對于賬戶持有人的嚴重違規(guī)行為，有關金融主管部門依據(jù)相關法律、法規(guī)進行處罰，涉嫌犯罪的，移送司法機關進行處理。

第七章 附 則

第四十一條 本辦法施行前我國與相關國家（地區(qū)）已經(jīng)就非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查事項商簽雙邊協(xié)定的，有關要求另行規(guī)定。

第四十二條 國家稅務總局與有關金融主管部門建立涉稅信息共享機制，保障國家稅務總局及時獲取本辦法規(guī)定的信息。非居民金融賬戶涉稅信息報送要求另行規(guī)定。

第四十三條 本辦法所稱“以上”“以下”均含本數(shù)，“不滿”“超過”均不含本數(shù)。

第四十四條 本辦法自2017年7月1日起施行。

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