財(cái)政部發(fā)布《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（全文）
來(lái)源：中商產(chǎn)業(yè)研究院 發(fā)布日期：2017-05-19 17:46
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第三十三條 對(duì)下列賬戶(hù)無(wú)需開(kāi)展盡職調(diào)查：

（一）同時(shí)符合下列條件的退休金賬戶(hù)：

1.受政府監(jiān)管；

2.享受稅收優(yōu)惠；

3.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)賬戶(hù)相關(guān)信息；

4.達(dá)到規(guī)定的退休年齡等條件時(shí)才可取款；

5.每年繳款不超過(guò)五萬(wàn)美元，或者終身繳款不超過(guò)一百萬(wàn)美元。

（二）同時(shí)符合下列條件的社會(huì)保障類(lèi)賬戶(hù)：

1.受政府監(jiān)管；

2.享受稅收優(yōu)惠；

3.取款應(yīng)當(dāng)與賬戶(hù)設(shè)立的目的相關(guān)，包括醫(yī)療等；

4.每年繳款不超過(guò)五萬(wàn)美元。

（三）同時(shí)符合下列條件的定期人壽保險(xiǎn)合同：

1.在合同存續(xù)期內(nèi)或者在被保險(xiǎn)人年滿九十歲之前（以較短者為準(zhǔn)），至少按年度支付保費(fèi)，且保費(fèi)不隨時(shí)間遞減；

2.在不終止合同的情況下，任何人均無(wú)法獲取保險(xiǎn)價(jià)值；

3.合同解除或者終止時(shí)，應(yīng)付金額（不包括死亡撫恤金）在扣除合同存續(xù)期間相關(guān)支出后，不得超過(guò)為該合同累計(jì)支付的保費(fèi)總額；

4.合同不得通過(guò)有價(jià)方式轉(zhuǎn)讓。

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