財政部發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（全文）
來源：中商產(chǎn)業(yè)研究院 發(fā)布日期：2017-05-19 17:46
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3.證券投資基金、私募投資基金等以投資、再投資或者買賣金融資產(chǎn)為目的而設立的投資實體。

（四）特定的保險機構(gòu)是指開展有現(xiàn)金價值的保險或者年金業(yè)務的機構(gòu)。本辦法所稱保險機構(gòu)是指上一公歷年度內(nèi)，保險、再保險和年金合同的收入占總收入比重百分之五十以上的機構(gòu)，或者在上一公歷年度末擁有的保險、再保險和年金合同的資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重百分之五十以上的機構(gòu)。

本辦法所稱金融資產(chǎn)包括證券、合伙權(quán)益、大宗商品、掉期、保險合同、年金合同或者上述資產(chǎn)的權(quán)益，前述權(quán)益包括期貨、遠期合約或者期權(quán)。金融資產(chǎn)不包括實物商品或者不動產(chǎn)非債直接權(quán)益。

第七條 下列機構(gòu)屬于本辦法第六條規(guī)定的金融機構(gòu)：

（一）商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構(gòu)以及政策性銀行；

（二）證券公司；

（三）期貨公司；

（四）證券投資基金管理公司、私募基金管理公司、從事私募基金管理業(yè)務的合伙企業(yè)；

（五）開展有現(xiàn)金價值的保險或者年金業(yè)務的保險公司、保險資產(chǎn)管理公司；

（六）信托公司；

（七）其他符合條件的機構(gòu)。

第八條 下列機構(gòu)不屬于本辦法第六條規(guī)定的金融機構(gòu)：

（一）金融資產(chǎn)管理公司；

（二）財務公司；

（三）金融租賃公司；

（四）汽車金融公司；

（五）消費金融公司；

（六）貨幣經(jīng)紀公司；

（七）證券登記結(jié)算機構(gòu)；

（八）其他不符合條件的機構(gòu)。

第九條 本辦法所稱金融賬戶包括：

（一）存款賬戶，是指開展具有存款性質(zhì)業(yè)務而形成的賬戶，包括活期存款、定期存款、旅行支票、帶有預存功能的信用卡等。

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