銀監(jiān)會就商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引公開征求意見

1月13日從銀監(jiān)會獲悉，為推動商業(yè)銀行提高內(nèi)部審計有效性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作為風(fēng)險管理第三道防線的作用，中國銀監(jiān)會起草了《商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引（征求意見稿）》（以下簡稱《指引》），現(xiàn)向社會公開征求意見。銀監(jiān)會將根據(jù)各界反饋意見，進(jìn)一步修改完善《指引》。

內(nèi)部審計是商業(yè)銀行法人治理的重要組成部分，對評價并改善商業(yè)銀行經(jīng)營活動、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理效果具有重要意義。基于本輪金融危機(jī)的教訓(xùn)，近年來巴塞爾委員會相繼發(fā)布《銀行業(yè)內(nèi)部審計職能》和《銀行公司治理原則》等一系列文件，對于銀行內(nèi)部審計提出新的監(jiān)管要求。2006年銀監(jiān)會發(fā)布的《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計指引》,首次對銀行內(nèi)部審計職能提出明確要求，在近期發(fā)布的《商業(yè)銀行公司治理指引》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中也對內(nèi)部審計提出新的監(jiān)管要求，對加快我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系改革，提高內(nèi)部審計工作的規(guī)范性、獨立性和有效性，優(yōu)化銀行法人治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)銀行穩(wěn)健經(jīng)營起到了十分重要的作用。

為推動商業(yè)銀行進(jìn)一步提升內(nèi)部審計的獨立性和有效性，在借鑒國際經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，銀監(jiān)會結(jié)合國內(nèi)銀行實際，對現(xiàn)行《指引》進(jìn)行修訂，對商業(yè)銀行內(nèi)部審計提出規(guī)范性要求。修訂后的《指引》共八章，四十八條，包括總則、組織架構(gòu)、章程、職責(zé)與權(quán)限、審計工作流程、部分審計活動外包、考核與問責(zé)、監(jiān)管評價及附則?！吨敢沸抻喌闹饕獌?nèi)容包括：一是強(qiáng)化銀行內(nèi)部審計的獨立性；二是完善內(nèi)部審計組織架構(gòu)；三是提出銀行制定內(nèi)審章程的要求；四是明確銀行內(nèi)審工作流程；五是對審計外包加以規(guī)范；六是明確監(jiān)管評價的機(jī)制安排；七是對銀行集團(tuán)和村鎮(zhèn)銀行予以差異化對待。要求銀行集團(tuán)在集團(tuán)層面建立與其業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度相適宜的內(nèi)部審計制度。